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企业所得税汇算清缴相关问题
所得税汇算清缴时间是什么时候？
企业所得税汇算清缴必须在次年的1月 1日到5月31日前完成

企业所得税汇算清缴工作流程？
季度终了后15日内报送会 6736762563 (不是联系方式) 计报表、预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内向其所在地税务机关报送会计决算

报表和所得税申报表；预缴税款超过应缴税款的，税务机关需要或做为下一年度应缴税款。

企业所得税汇算清缴都是在国税税务机关吗？
企业所得税汇算清缴是在国税还是地税，依据企业月度申报在国税还是在地税，月度申报在哪，汇算清缴就在哪

企业所得税年报是不是所得税汇算清缴？
企业所得税年度申报表和所得税汇算清缴是一起的，就是您公司年度报表经过企业税务专管员审查后对这一年已

经报过的四个季度所得税报表汇总计算。

分公司如何办理企业所得税汇算清缴？
除了内资独立核算分公司，其它分公司的企业所得税都由总机构或核算地汇总缴纳

南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账年的租金，经与出租方协商，约定明年一并支付，那么这笔没有支付的租金能否在所得税前扣除?如何扣除? 答：如果企业在汇算清缴前取得有效凭证则可以南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账使用权确认的技术转让收入，按本公告执行。 8、享受“两免三减半”优惠的软件企业，如在享受优惠政策期间，有的年度亏损，享受优惠的时间是否可以顺南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账的条件，又符合软件企业的优惠政策，是否可以叠加享受? 答：居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账8、我公司的工资制度规定对在职员工每月补贴交通费150元，与工资一并放，请问应作为福利费还是工资薪金支出税前扣除? 答：您公司放的交通南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账取消企业资产损失报送资料 《公告》第一条：简化企业资产损失资料报送，是为了切实减轻企业办税负担。同时，考虑到现行企业所得税年度纳税申报表已有南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账，该部分支付的劳务费用是否可以进行加计扣除? 答：自2016年1月1日起，企业直接从事研活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本疗保险费

南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账业根据自身生产经营需要，也可选择不实行加速折旧政策 7、享受企业所得税免征、减征优惠条件的转让5年以上非独占许可使用权的技术有什么限制条件?南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账告2011年第25号)第四条、第七条、第八条、第十三条有关资产损失证据资料、会计核算资料、纳税资料等相关资料报送的内容同时废止。 （一）明确南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账帐单、余额调节表（8）下年度缴本年度12月份税金的缴税单（9）资产所有权的证明的复印件（10）有关享受税务优惠政策的xx复印件（11）基本情南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账8、我公司的工资制度规定对在职员工每月补贴交通费150元，与工资一并放，请问应作为福利费还是工资薪金支出税前扣除? 答：您公司放的交通南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账所得税优惠税率，现准备注销，清算所得适用什么税率?能否按优惠税率缴纳企业所得税? 答：企业在清算期间作为一个独立的纳税年度，清算所得应依照2

南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账识产权局确定权属;国防专利由总装备部确定权属;计算机软件着作权由国家版权局确定权属;集成电路布图设计专有权由国家知识产权局确定权属;植物新品南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账6年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。是否包括2016年之前符合财税〔2015〕119号南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账可由企业选择其中一项加速折旧优惠政策执行，且一经选择，不得改变。 3、我公司生的与研活动相关的差旅费、会议费可以享受加计扣除政策吗？ 答南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账不得低于10年。企业外购的软件，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年(含)。 企业所得税-应纳税额 1、公司现享受15%的高新技术企业南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账5%的法定税率缴纳企业所得税。 三、企业所得税-税收优惠 1、财税〔2015〕119号中的企业符合本通知规定的研费用加计扣除条件而在201南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账所得税优惠税率，现准备注销，清算所得适用什么税率?能否按优惠税率缴纳企业所得税? 答：企业在清算期间作为一个独立的纳税年度，清算所得应依照2

南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账6年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。是否包括2016年之前符合财税〔2015〕119号南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账补至该项目生年度计算扣除。 10、企业的无形资产摊销年限是如何规定的? 答：无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账缴已开始执行，没有汇算清缴的企业，可以按这个政策进行办理。 一、企业所得税-关于计算应纳税所得额的问题 1、因机器检修暂时停产，停产期间生南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房，以及外聘研人员的劳务费用未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账可由企业选择其中一项加速折旧优惠政策执行，且一经选择，不得改变。 3、我公司生的与研活动相关的差旅费、会议费可以享受加计扣除政策吗？ 答南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账和餐饮业;3.批和零售业;4.房地产业;5.租赁和商务业;6.业;7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。 5、企业既符合高新技术企业

南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账照规定或者约定的使用年限分期摊销。否则摊销年限不得低于10年。 4、企业筹建期的费用支出是否计入当期亏损? 答：企业从事生产经营之前进行筹办南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账补至该项目生年度计算扣除。 10、企业的无形资产摊销年限是如何规定的? 答：无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账况表，如实准备好这些资料，有助于企业汇算清缴工作的顺利进行。 那么，汇算清缴的具体操作程序是什么样的呢？首先，由纳税人填写纳税申报表并附送相南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账答：企业转让符合条件的5年以上非独占许可使用权的技术，限于其拥有所有权的技术。技术所有权的权属由国务院行政主管部门确定。其中，专利由国家知南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房，以及外聘研人员的劳务费用未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账企业从事集成电路生产，新购设备既符合财税〔2012〕27号又符合国家税务总局公告2015年第68号加速折旧优惠政策，请问如何享受优惠? 答：

南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账可由企业选择其中一项加速折旧优惠政策执行，且一经选择，不得改变。 3、我公司生的与研活动相关的差旅费、会议费可以享受加计扣除政策吗？ 答南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账%税率的减半征税。 6、我公司是一家公司，如果实行加速折旧税收优惠政策，将会影响公司当年的指标，能否选择不实行加速折旧政策？ 答：企南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账和餐饮业;3.批和零售业;4.房地产业;5.租赁和商务业;6.业;7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。 5、企业既符合高新技术企业南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账可由企业选择其中一项加速折旧优惠政策执行，且一经选择，不得改变。 3、我公司生的与研活动相关的差旅费、会议费可以享受加计扣除政策吗？ 答南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待取得后进行调整。但该项调整应在固定南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账况表，如实准备好这些资料，有助于企业汇算清缴工作的顺利进行。 那么，汇算清缴的具体操作程序是什么样的呢？首先，由纳税人填写纳税申报表并附送相

南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账年的租金，经与出租方协商，约定明年一并支付，那么这笔没有支付的租金能否在所得税前扣除?如何扣除? 答：如果企业在汇算清缴前取得有效凭证则可以南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账8、我公司的工资制度规定对在职员工每月补贴交通费150元，与工资一并放，请问应作为福利费还是工资薪金支出税前扣除? 答：您公司放的交通南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账、企业受让的无形资产，约定使用年限为5年，是否也需要按10年来进行摊销? 答： 受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账的固定资产折旧可以税前扣除吗? 答： 企业暂时停产期间的机器设备不属于经营租赁方式租入的资产，折旧可在税前扣除 2、公司租赁方式租入的机器设南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账的固定资产折旧可以税前扣除吗? 答： 企业暂时停产期间的机器设备不属于经营租赁方式租入的资产，折旧可在税前扣除 2、公司租赁方式租入的机器设南京汇算清缴报告_汇算清缴报告_慧算账企业从事集成电路生产，新购设备既符合财税〔2012〕27号又符合国家税务总局公告2015年第68号加速折旧优惠政策，请问如何享受优惠? 答：

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